Steuerberaterklausuren - aktuell Ihre Wahl ...

StB-Klausur 01

» Einkommensteuer (2 Stunden)

Übergang von der Gewinnermittlung gem. § 4 Abs.3 EStG zur Gewinnermittlung gem. § 5 EStG - Zufluss- und Abflussprinzip – regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben - Übergangsgewinn - Billigkeitsregelung zur Verteilung des Übergangsgewinns - erste allgemeine Klausurhinweise im Lösungshinweis



StB-Klausur 02

» Bilanzsteuerrecht (2 Stunden)

Bilanzenzusammenhang, erfolgswirksame bzw. erfolgsneutrale Bilanzberichtigungen, Durchbrechung des Bilanzenzusammenhangs, Bilanzpostenmethode, GuV-Methode



StB-Klausur 03

» Bilanzsteuerrecht (1 1/2 Stunden)

Grundstückskauf durch Ehegatten und Nutzung durch Unternehmerehegatte – Anschaffungskostenermittlung – Renten- und Darlehensschuld – Entnahmen – Einlagen - Mehr- und Weniger-Rechnung nach der Bilanzposten und der GuV-Methode



StB-Klausur 04

» Bilanzsteuerrecht (2 Stunden)

Grundstückskauf und Bebauung – Anschaffungskostenermittlung – Schulden – RAP – Entnahmen – Einlagen – Mehr- und Weniger-Rechnung nach der GuV- und nach der Bilanzpostenmethode



StB-Klausur 05

» Abgabenordnung (2 Stunden)

Haftungstatbestände gem. § 69 AO (Haftung der Vertreter), gem. § 74 AO (Haftung des Eigentümers von Gegenständen), gem. § 75 AO (Haftung des Betriebsübernehmers) und gem. § 171 Abs.1 HGB (Haftung des Kommanditisten)



StB-Klausur 06

» Abgabenordnung (2 Stunden)

Aufrechnungslage nach BGB – Aufrechnungsbesonderheiten nach der AO - Wirkung der Aufrechnungserklärung - Haftungsbescheid - Haftungsgrundlagen - Rechtsbehelfe gegen Haftungsbescheid



StB-Klausur 07

» Umsatzsteuer (2 1/2 Stunden)

Unternehmer – Geschäftsführervergütung – Leistungsaustausch – Pkw-Nutzung – Mindestbemessungsgrundlage – Berichtigung des Vorsteuerabzugs – sonstige Leistungen – Vorsteuerabzug – Mitgliedsbeiträge – Bewirtung – Verzehr an Ort und Stelle – Preisausschreiben – Geschenke – Werklieferung – innergemeinschaftlicher Erwerb – innergemeinschaftliches Reihengeschäft - Geschäftsveräußerung



StB-Klausur 08

» Abgabenordnung (2 Stunden)

Zusammengefasste Steuerbescheide - Anwendung der Korrekturvorschriften - inhaltliche Bestimmtheit und Begründung eines Haftungsbescheids - Festsetzung eines Verspätungs- und Säumniszuschlags - Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsaktes - Fristverlängerung für die Abgabe von Steuererklärungen



StB-Klausur 09

» Umsatzsteuer (2 1/2 Stunden)

Unternehmereigenschaft - echte oder unechte Gesellschafterbeiträge - Mindest-Ist-Besteuerung - Werklieferung mit Leistungs-Beistellungen - Lieferung für das Unternehmen - Mindestbemessungsgrundlage - unberechtigter Steuerausweis - Selbständigkeit oder Unselbständigkeit - Übernahme einer Lieferverpflichtung - Schuldübernahme



StB-Klausur 10

» Abgabenordnung (2 Stunden)

Festsetzungsverjährungsfrist - Korrektur eines Verwaltungsaktes aufgrund neuer Tatsachen nach § 173 AO, wegen offenbarer Unrichtigkeiten nach § 129 AO und Folgeänderungen nach § 175 AO - Mitberichtigungspflicht nach § 177 AO - Rechtsbehelfsfrist - Aussetzung der Vollziehung - Stundung und Widerruf eines rechtmäßigen VwA



StB-Klausur 11

» Abgabenordnung (2 Stunden)

Begriff Außenprüfung bzw. Betriebsprüfung – Prüfungsauswahl – Anschlussprüfung – Prüfungsanordnung – Prüfungsdurchführung – Korrektur von Verwaltungsakten – Einspruch - Aussetzung der Vollziehung



StB-Klausur 12

» Gewerbesteuer / Einkommensteuer (2 1/2 Stunden)

Gewerbesteuersubjekt GmbH - Gewerbeertrag - Hinzurechnungen - Kürzungen - stille Beteiligung - Arbeitsgemeinschaft - Beteiligungen an Kapitalgesellschaften im Inland und Ausland - Beteiligung an einer Personengesellschaft - Anteilsveräußerung an einer PG - Verkauf einer Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft - § 17 EStG Beteiligungsgrenze mindestens 1 % - teilentgeltliche Übertragung - Entnahme i.S.d. § 4 Abs.1 S.2 EStG - Ansatz des niedrigeren Teilwerts - Teilwertabschreibung - Hinzurechnungen nach § 8 GewStG - Kürzungen nach § 9 GewStG, nicht der GewSt unterliegende Veräußerung



StB-Klausur 13

» Gewerbesteuer (1 Stunde)

Personengesellschaft als stehender Gewerbebetrieb und Steuerschuldner, GewSt keine BA, Geschäftsführervergütung, Anteil an einer Personengesellschaft, Anteil an einer ausländischen Kapitalgesellschaft, Hinzurechnungen, Kürzungen gem. §§ 8, 9 GewStG



StB-Klausur 14

» Abgabenordnung (2 Stunden)

Gebundener VwA, Ermessens-VwA, Zuständigkeit, Festsetzungsverjährung, Ablaufhemmung, Korrekturvorschriften, Außenprüfung, ges. Feststellungsverfahren, Vorbehalt der Nachprüfung, Aufhebung Feststellungsbescheid, rückwirkendes Ereignis



StB-Klausur 15

» Einkommensteuer (2 Stunden)

Einkünfte aus Gewerbebetrieb - Aufgabegewinn - Übergangsgewinn - Auflösung von § 6 c -Rücklage - Privatentnahmen - pauschaler und individueller Lohnsteuerabzug



StB-Klausur 16

» Bilanzsteuerrecht (4 Stunden)

Aufteilung eines einheitlichen Kaufpreises für ein bebautes Grundstück - Übertragung § 6 b EStG-Rücklage - Übergang von degressiver zu linearer AfA - Ansatz und Bewertung immaterieller WiG - Anschaffungskosten und Abschreibungen auf KG-Beteiligungen - Zuschreibungen - Bewertung von Forderungen- Rechnungsabgrenzung - Rentenbarwertänderungen - Kommissionsgeschäft



StB-Klausur 17

» Umsatzsteuer (2 Stunden)

Tausch mit Baraufgabe, Vorsteuerabzug, Vorsteuerberichtigung, Erteilung von Rechnungen mit gesondertem Steuerausweis, unrichtiger USt-Ausweis, Geschäftsveräußerung, Organschaft



StB-Klausur 18

» Bilanzsteuerrecht (2 Stunden)

Bilanzierung der Beteiligung an einer Personengesellschaft - Spiegelbildtheorie - Wirtschaftsgut - Ausnahme - Bewertung - Entnahmen - Einlagen - SBV - Ergänzungsbilanz - GuV-Methode - Bilanzpostenmethode



StB-Klausur 19

» Abgabenordnung (2 1/2 Stunden)

AdV - Ablehnung einer Stundung als VwA - Einstweilige Anordnung nach der FGO - Zwangsvollstreckung, Pfändung - Zulässigkeitsvoraussetzungen für den Einspruch - Unwirksamkeit eines Steuerbescheids - verbindliche Zusage durch die FB - Außenprüfung - vorläufiger Rechtsschutz - Buchführungspflicht - Finanzgerichtsverfahren - Gestaltungsklage, Leistungsklage



StB-Klausur 20

» Abgabenordnung / Finanzgerichtsordnung (2 Stunden)

Schätzbescheide – außergerichtliches und gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren- Zulässigkeit und Begründetheit der Klage - Ausschlussfristen nach § 364b AO und § 79b FGO – Wiedereinsetzung in den vorigen Standnach § 110 AO
Vollstreckbarer VwA - fälliger Anspruch - Leistungsgebot - Vollstreckungsschonfrist - Mahnung - Pfändung - Alleingewahrsam des Vollstreckungsschuldners - Pfändungsschutz - Eigentumsfrage - Aussetzung der Vollziehung - Einspruch - Drittwiderspruch



StB-Klausur 21

» Umsatzsteuer sowie AO und FGO (2 1/2 Stunden)

Abgrenzung Hauptleistung und Nebenleistung – Ort der Vermittlungsleistung, Ort der Lieferung – Steuerentstehung und Steuerschuldnerschaft gem. Sondervorschriften – Werklieferung – VoSt-Abzug – VoSt-Ausschluss – VoSt-Vergütungsverfahren - Steuerbefreiungen - Klageverfahren vor dem FG - Klagearten (Anfechtungsklage, Verpflichtungsklage, Leistungsklage), Korrekturvorschriften nach der AO, Mitberichtigung von Rechtsfehlern



StB-Klausur 22

» Umsatzsteuer (2 Stunden)

Handelsunternehmen – ig. Erwerb – ig. Dreiecksreihengeschäft – Beförderungs– bzw. Versendungslieferung – unselbständiger Teil der Lieferung – Lieferort – Lieferschwellen – Drittland – Ausrüstung oder Versorgung von Beförderungsmitteln – Werklieferungen – Bürovermietung – sonstige Leistung – Option – Teilleistungen – im Ausland ansässiger Unternehmer – Vorsteuerabzug – Gesellschaftereinlage – Entgelt – PKW–Gestellung – Mindest-BMGL



StB-Klausur 23

» Körperschaftsteuer und Umsatzsteuer (2 1/2 Stunden)

KSt: Steuersubjekt Verein - persönliche und sachliche Körperschaftsteuerpflicht - Einkünftearten und deren Ermittlung - Einkommensermittlung - Spendenabzug - USt: Innergemeinschaftlicher Warenverkehr - Werklieferung - Reihengeschäft - innergemeinschaftlicher Erwerb - § 3d S.1 und S.2 UStG



StB-Klausur 24

» Abgabenordnung (2 Stunden)

Einspruchsverfahren - Festsetzungsverjährung - Ablaufhemmung - Korrekturvorschriften - Mitberücksichtigung von materiellen Fehlern - Aussetzung der Vollziehung – Prüfungsanordnung - Bekanntgabe - Wirksamkeit eines Verwaltungsaktes – Gesamtrechtsnachfolge - Einspruchsentscheidung - Grundlagenbescheid - Folgebescheid - Bindungswirkung



StB-Klausur 25

» Umwandlungssteuerrecht (2 Stunden)

Gründung einer Personengesellschaft – Sachgründung – Einbringung von Betriebsvermögen – Ergänzungsbilanzen – Sonderbilanzen - private Veräußerungsgeschäfte



StB-Klausur 26

» Körperschaftsteuer (1 1/2 Stunden)

Steuersubjekt Kapitalgesellschaft – unbeschränkte Steuerpflicht – vGA – vE -Investitionszulage - Devisentermingeschäfte – Forderungsverzicht – Mitunternehmerschaft – Stille Gesellschaft - Verlustabzug



StB-Klausur 27

» Umsatzsteuer (2 Stunden)

Unternehmereigenschaft - Umfang des Unternehmens – Hauptleistung – unselbständige Nebenleistung – Lieferung – Reihengeschäft – Ausfuhrlieferung – unentgeltliche Wertabgabe – Schadenersatz – Werklieferung – so. Leistung – Teilleistung – VoSt-Abzug – VoSt-Ausschluss



StB-Klausur 28

» Abgabenordnung/Steuerstrafrecht (2 Stunden)

Steuerstrafrecht - Steuerverkürzung – Steuerhinterziehung als Täter und Mittäter – Beihilfe – strafbefreiende Selbstanzeige – Festsetzungsverjährung - Korrekturvorschriften – Haftung gem. § 71 AO



StB-Klausur 29

» Abgabenordnung (1,0 Stunden)

Korrekturnormen - Aufteilungsbescheid - Steuerhinterziehung - Mittäterschaft - Beihilfe zur Steuerhinterziehung - Haftung gem. § 74 AO



StB-Klausur 30

» Erbschaftsteuerrecht (2,0 Stunden)

Steuerpflicht – Bewertung von Betriebsvermögen – Verschonungsregelungen – Bewertung von Grundvermögen – Ertragswertverfahren – Steuerbefreiungen – Nachlassverbindlichkeiten – Berechnung der ErbSt



StB-Klausur 31

» Umsatzsteuerrecht (2 1/2 Stunden)

Unternehmer i. S. § 2 UStG – Lieferung – Tausch mit Baraufgabe – USt gem. § 14c UStG - Rückgabe – Berichtigung gem. § 17 UStG – tauschähnlicher Umsatz – Ort der so. L. – Abgrenzung zum Schadenersatz – Gesamtrechtsnachfolge – Kleinunternehmerregelung – Zuordnungswahlrecht – VoSt-Abzug – Rücklieferung – Grundstückslieferung – Verzicht auf Steuerbefreiung - Gründung einer GbR – Geschäftsveräußerung im Ganzen – Werklieferung – Übergang der Steuerschuldnerschaft gem. § 13b UStG – VoSt – unentgeltliche Wertabgabe - Berichtigung gem. § 15a UStG



StB-Klausur 32

» Umwandlungssteuerrecht (2 1/2 Stunden)

Einbringung – unentgeltliche Übertragung – Umwandlung – Veräußerung und Begünstigung nach § 6b EStG – Aufdeckung stiller Reserven – Realteilung – notwendiges Sonderbetriebsvermögen – Übertragung von einzelnen WiG – Sperrfrist nach § 6 Abs.5 S.4 EStG - Teilwertabschreibung – passives Sonderbetriebsvermögen



StB-Klausur 33

» Abgabenordnung (2 Stunden)

Einspruch gegen Umsatzsteuerbescheid - Einspruchsfrist - Wiedereinsetzung - Korrekturmöglichkeiten eines Steuerbescheides - Festsetzung der Jahresumsatzsteuer - Berichtigung nach § 129 AO - nachträglich bekannt gewordene Tatsachen - Schätzungsbescheid - Sachpfändungen - fehlende Rechtsbehelfsbelehrung - Fristversäumnis - Vollstreckungsvoraussetzungen - formelle Voraussetzungen für die Sachpfändung



StB-Klausur 34

» Umsatzsteuer (2 Stunden)

Unternehmer - Einkaufskommission - Differenzbesteuerung - Lieferung - Vermittlungsleistung - Verschaffung der Verfügungsmacht - Beförderung - steuerfreie Lieferung - Ort der sonstigen Leistung - unzutreffender Steuerausweis - Lieferung für das Unternehmen bzw. für den nichtunternehmerischen Bereich - gemischt genutzter Gegenstand - Werklieferung - Reverse Charge Verfahren - Berichtigung des VoSt-Abzugs



StB-Klausur 35

» Einkommensteuer (3 1/4 Stunden)

Gesondertes Gewinnfeststellungsverfahren für eine PG - Abgrenzung Betriebsvermögen zum Privatvermögen - Entnahmen - Einlagen - Vorwegvergütungen –Veranlagungsverfahren für Ehegatten - Freibeträge gem. § 32 Abs.6 EStG - Betriebsveräußerung - stille Beteiligung - Einkünfte aus Kapitalvermögen - gesonderter Steuertarif gem. § 32d EStG - Mietwohngrund-stücke - Sonderausgaben - außergewöhnliche Belastungen



StB-Klausur 36

» Gewerbesteuer (3/4 Stunden)

Kapitalgesellschaft als stehender Gewerbebetrieb und Steuerschuldner, GewSt keine BA, Geschäftsführervergütung als vGA, Anteil an einer Personengesellschaft, Anteil an einer ausländischen Kapitalgesellschaft, Hinzurechnungen, Kürzungen gem. §§ 8, 9 GewStG



StB-Klausur 37

» Bilanzsteuerrecht (4 Stunden)

Berichtigungsbuchungen mit Gewinnauswirkung aufgrund Betriebsprüfung - Mehr- und Weniger-Rechnung - Sonderbetriebsvermögen - Anschaffungskostenermittlung - Bewertung von Darlehensforderungen - Gebäude-AfA nach Einlage - Beteiligung an einer Personengesellschaft - Mitunternehmervergütungen - Herstellungskostenermittlung für Umlaufvermögen - Nutzungsrechte - Gewinnverteilung einer Personengesellschaft



StB-Klausur 38

» Abgabenordnung mit FGO (2 Stunden)

Nichterfassung von Warenverkäufen – Hinterziehung gem. § 370 AO – Steuerverkürzung – Vorsatz – Steuergefährdung – Berichtigung eines ESt-Bescheides – Festsetzungsverjährung – nachträglich bekannt gewordene Tatsache – grobes Verschulden – Einspruch – Drei-Tage-Regelung (§ 122 AO) – Einspruchsfrist – Zulässigkeit einer Klage – Klagefrist – Inhalt der Klage – Verpflichtungsklage – ähnliche offenbare Unrichtigkeit – Änderung eines Steuerbescheides – zusammengefasste Steuerbescheide



StB-Klausur 39

» Umsatzsteuerrecht (2 Stunden)

Unternehmer - Leistungsaustausch - Organschaft - innerunternehmerische Vorgänge - Steuerausweis - VoSt - VoSt-Ausschluss - Ortsbestimmungen - ig. Dreiecksgeschäft -
ig. Erwerb - Werklieferung - Reverse Charge-Verfahren - Vorsteuerberichtigung



StB-Klausur 40

» Einkommensteuerrecht (2 Stunden)

Einkünfte aus freiem Beruf - Gewinnermittlung nach § 4 Abs.3 EStG - Veräußerungsgewinn, sonstige Einkünfte - privates Veräußerungsgeschäft / Spekulationsgeschäft – sonstige Einkünfte - Einkünfte aus Kapitalvermögen – Versorgungsfreibetrag - Vermögensverwaltend tätige Gesellschaft bürgerlichen Rechts - Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung - privates Veräußerungsgeschäft – sonstige Einkünfte



StB-Klausur 41

» Gewerbesteuer/Einkommensteuer/Umwandlungssteuer (2 Stunden)

Steuergegenstand, Personengesellschaft als Steuerschuldner, GewSt-Erstattung, Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft und an einer Personengesellschaft, Dividenden-Bezug, Teileinkünfte-verfahren, unentgeltliche Übertragung eines MU-Anteils, Forfaitierung künftiger Forderungen, Veräußerung MU-Beteiligung, Hinzurechnungen, Kürzungen, Fehlbetrag nach § 10a GewStG



StB-Klausur 42

» Bilanzsteuerrecht (2 Stunden)

Bilanzpostenmethode – GuV-Methode – Festwert bei abnutzbaren WiG des Anlagevermögens – Mobilien-Leasingvertrag mit fester Grundmietzeit und Vollamortisation – aktive Rechnungsabgrenzung – Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten – Sondernutzungsrecht - Rückstellung - Erwerb Grundstück mit aufstehendem Gebäude unter Abbruchabsicht - Software unter Abgrenzung von immateriellem und materiellem WiG - Aktienverkauf - TEV - § 6b EStG



StB-Klausur 43

» Bilanzsteuerrecht (2 Stunden)

Abgrenzung von AV und UV - Teilwertabschreibung - außerplanmäßige Abschreibung - Spiegelbildtheorie Sacheinlage - offene Einlage als tauschähnlicher Vorgang - Rücklage nach § 6b EStG - Ergänzungsbilanz



StB-Klausur 44

(1 3/4 Stunden)
» Abgabenordnung

Statthafter Rechtsbehelf gegen den Änderungsbescheid zur ESt – Einspruchsfrist – Wohnsitzwechsel – Festsetzungsfrist – Vorbehalt der Nachprüfung – Ablaufhemmung nach §171 Abs.3 oder 3a AO – Steuerhinterziehung – Selbstanzeige – zulässiger Einspruch – Verfolgungsverjährung – Kapitaleinkünfte – arglistige Täuschung – Vorsatz – Ablehnungsbescheid i.S.d. § 155 Abs.1 S.3 AO – Verwaltungskosten als Werbungskosten – Festsetzungsverjährung – Einspruchsentscheidung nach § 367 Abs.1 und 2 AO



StB-Klausur 45


» Erbschaftsteuer (2 1/4 Stunden) -

Steuerpflicht - steuerpflichtiger Vorgang - Bewertung eines Kapitalgesellschaftsanteils - Bewertung eine Personengesellschaftsanteils - übriges Vermögen - Nachlassverbindlichkeiten - Berechnung der ErbSt



StB-Klausur 46

» Umsatzsteuerrecht (2 Stunden)

Unternehmereigenschaft – GbR – Bruchteilsgemeinschaft – sonstige Leistung – Lieferungen - offener Steuerausweis – Nutzungsüberlassung Mehrfamilienhaus – Vermietungsleistung – Option – Teilleistung – Zuordnungswahlrecht – steuerbarer Eigenverbrauch – unentgeltliche Leistung nach § 3 Abs.9a S.1 Nr.1 UStG – Vorsteuerabzug – steuerfreie Umsätze – Vorsteueraufteilung – VoSt-Korrektur – Lieferung eines Grundstücks – Ausfuhrlieferungen – Ausfuhrnachweis – steuerpflichtige Werklieferung.



StB-Klausur 47

» Körperschaftsteuer (2 1/2 Stunden)

Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht – Rechtsfähigkeit – verdeckte Gewinnausschüttung – Weihnachtsgratifikation – unentgeltliche Nutzungsüberlassung – Veräußerung von Anteilen – Organschaft – Geschäftsleitung im Inland – Gewinnrücklage – Gewinnabführungsvertrag – Verlustübernahme – Ermittlung des zu versteuernden Einkommens



StB-Klausur 48

» Einkommensteuer (2 1/2 Stunden)

Ermittlung der Einkünfte - Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung - privates Veräußerungsgeschäft - unentgeltlicher Erwerb - teilentgeltlicher Erwerb - Anschaffungskosten - Instandhaltungskosten - unentgeltliche Aufnahme in Einzelunternehmen - Einzelrechtsnachfolge - funktional wesentliche Betriebsgrundlage - Veräußerung eines MU-Anteils - Ergänzungsbilanz - Sonderbilanz - Gesamthandsbilanz



StB-Klausur 49

» Einkommensteuer (1 Stunde)

Einkünfte aus Gewerbebetrieb – mitunternehmerische Betriebsaufspaltung – Sonder-BV – nicht abzugsfähige BA – Begünstigung nicht entnommener Gewinne nach § 34a EStG



StB-Klausur 50

» Bilanzsteuerrecht (6 Stunden)

Rückstellungen in der Handels- und Steuerbilanz – Drohende Verluste aus schwebenden Geschäften - Bilanzierungshilfe für latente Steuern - Anschaffung- und Herstellungskosten - Gebäude-AfA - Anpassungsbuchungen an Bp - Bewertung von Verbindlichkeiten – abweichendes Wirtschaftsjahr – Teilwertabschreibung und Wertaufholung – Verkauf eines Mitunternehmeranteils - Gesellschafterwechsel



StB-Klausur 51

» Abgabenordnung (2 Stunden)

Zulässigkeitsvoraussetzungen eines Einspruchsverfahrens gegen eine Steuerfestsetzung und einen Grundlagenbescheid – Festsetzungsverjährung – Feststellungsverjährung – Ablaufhemmung – Außenprüfung - Korrekturvorschriften



StB-Klausur 52

» Erbschaftsteuer (2 Stunden)

Steuerpflicht – Bewertung von Betriebsvermögen – Verschonungsregelungen – Bewertung von Grundvermögen – Ertragswertverfahren – Sachwertverfahren – Mindestwert - Steuerbefreiungen – Nachlassverbindlichkeiten – Berechnung der ErbSt



StB-Klausur 53

» Umsatzsteuer (2 Stunden)

Anzahlung - Vorsteuerabzug - Erwerb eines Geschäftswagens - Ort der Lieferung - Verschaffung der Verfügungsmacht - sonstige Leistungen gegen Entgelt - Teilleistungen - vereinnahmte Anzahlungen - Vermietungsleistungen - Steuerbefreiung und Option gem. § 9 UStG - Bemessungsgrundlage - VoSt-Korrekturen - Veräußerung an einen anderen Unternehmer - Erhaltungs-aufwendungen - Änderung der Verhältnisse - nachträgliche HK - innergem. Erwerb - Ort des Erwerbs - Steuerschuldner für Beförderungsleistungen



StB-Klausur 54

» Ertragsteuer (2 Stunden)

Körperschaftsteuersubjekt Kapitalgesellschaft - verdeckte Einlagen - Rückzahlung verdeckter Einlagen - Veräußerung wesentlicher Beteiligungen - Mitunternehmerschaft - betriebliche Veräußerungsrente – Unternehmerwechsel



StB-Klausur 55

» Körperschaftsteuer (2 1/4 Stunden)

Persönliche und sachliche KSt-Pflicht - Gewinn-, Einkünfte- und Einkommensermittlung - verdeckte Gewinnausschüttungen - nichtabziehbare Ausgaben - verdecke Einlagen - Pensionsrückstellungen für Gesellschafter-Geschäftsführer - Tantieme-Vereinbarung - Einkünfte aus niederländischer Betriebsstätte – steuerliches Einlagekonto gem. § 27 KStG



StB-Klausur 56

» Körperschaftsteuer (1 3/4 Stunden)

Persönliche und sachliche KSt-Pflicht - latente Steuern - nichtabzugsfähige Betriebsausgaben - nichtabziehbare Aufwendungen - Beteiligungen - Beteiligungserträge - Steuerbefreiungen - Teilwertabschreibung - Teilwertzuschreibung - außerbilanzielle Korrekturen - verdeckte Gewinnausschüttung



StB-Klausur 57

» Bilanzsteuerrecht mit Umsatzsteuer (2 Stunden)

Sonstige Leistungen, Ortsvorschriften, Reverse-Charge-Verfahren, VoSt-Abzug, Immaterieller Vermögensgegenstand, immaterielles WiG, Bilanzansatz, Bewertung



StB-Klausur 58

» Bilanzsteuerrecht (2 Stunden)

Bilanzberichtigung - Kapitalanpassungen - Investitionsabzugsbetrag - Sonderabschreibung - Teilwertabschreibung - Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten - Durchgriffshaftung - Schadenersatz



StB-Klausur 59

» Bilanzsteuerrecht (2 Stunden)

Prozesskostenrückstellung - Schadenersatzverpflichtung - höhere Gewalt - Absetzung für außerordentliche technische Abnutzung - Rücklage für Ersatzbeschaffung - Ersatzwirtschaftsgut - stille Reserven



StB-Klausur 60

» Abgabenordnung (2 Stunden)

Einspruchsverfahren - Zulässigkeit - Begründetheit (Erfolgsaussichten) - ordnungsgemäße Rechtsbehelfsbelehrung - Bekanntgabe des Ablehnungsbescheids - Festsetzung der Umsatzsteuer - Ermessensverstoß gegen § 122 Abs.1 S.3 AO - Antrag auf Änderung gem. § 164 Abs.2 AO - Berichtigung nach § 129 AO - Antrag auf schlichte Änderung - Saldierung materieller Fehler gem. § 177 AO



StB-Klausur 61

» Erbschaftsteuer (2 Stunden)

Zuwendung unter Lebenden - Gelegenheitsgeschenke - Zuwendung zur Ausbildung - Grundbesitz - Hypothekenschuld - Betriebsvermögen - übriges Vermögen - Nachlassverbindlichkeiten - Erwerb von Todes wegen - Schenkung unter Lebenden - steuerpflichtiger Erwerb - Vorerwerb



StB-Klausur 62

» Umsatzsteuer (2 Stunden)

Rechnungen i.S.d. § 14 UStG - Rechnungsberichtigungen - VoSt-Abzug - Unternehmerwechsel - Verfahrensfragen zur Rechnungsberichtigung - Festsetzungsverjährung - Steuerhinterziehung



StB-Klausur 63

» Einkommensteuer (2 1/2 Stunden)

Liquidation - Veräußerungsverlust - Beteiligungsgrenze von mindestens 1 % - Verlustberücksichtigungsverbot - Einkünfte aus Gewerbebetrieb - Veräußerung von AV - aktive Rechnungsabgrenzung - Einkünfte aus Kapitalvermögen - Sparer-Pauschbetrag - Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung - sonstige Einkünfte - privates Veräußerungsgeschäft - Freibeträge nach § 32 Abs.6 EStG - Darlehen an Gesellschaft - vGA - Einlagen - Entnahmen - Einkünfte aus Kapitalvermögen



StB-Klausur 64

» Gewerbesteuer (1 Stunde)

Vortragsfähige Fehlbeträge, Gesellschafterwechsel, Unternehmerwechsel, gesonderte Feststellung vortragsfähiger Fehlbeträge, gutachterliche Stellungnahme



StB-Klausur 65

» Körperschaftsteuer (2 1/2 Stunden)

Unbeschränkte KSt-Pflicht - verdeckte Gewinnausschüttung - verdeckte Einlage - Vermögensminderung - Zinszahlung - Kapitaleinkünfte - ausländische Einkünfte - Welteinkommensprinzip - Vermeidung der Doppelbesteuerung - Organschaft - Ergebnisabführung - Minderabführung - Verlustübernahme - Verlustabzug



StB-Klausur 66

» Bilanzsteuerrecht (6 Stunden)

GmbH - HB - StB - Erbbaurecht - Erschließungskosten - Erbbauzins -schwebendes Geschäft - Beteiligung an einer KF - Spiegelbildmethode - einheitliche und gesonderte Feststellung - Ausgleichsposten - OHG - Sonderbetriebsvermögen - Sonderbilanz - Bruchteilsgemeinschaft - Realteilung - unfertige Arbeiten - niedrigerer Teilwert - Rückstellung für drohende Verluste und ungewisse Verbindlichkeiten - Leasing - Teilamortisierungsvertrag - Forfaitierung - Grundstücksverkauf - Rückabwicklung - Wandlung - Gewährleistungsrückstellungen - Übertrag nach § 6 b EStG



StB-Klausur 67

» Abgabenordnung (2 Stunden)

Außergerichtlicher Rechtsbehelf Einspruch - Rechtsbehelfsbelehrung - Ablehnungsbescheid wirksame Bekanntgabe - Verfahrensbevollmächtigung - Ermessensausübung zu § 122 Abs.1 S.3 AO - Einspruchsfrist - Wiedereinsetzung in den vorigen Stand -Vorbehalt der Nachprüfung - neue Tatsachen - materieller Fehler



StB-Klausur 68

» Erbschaftsteuer (2 Stunden)

Persönliche Steuerpflicht - Erwerb von Todes wegen durch Erbanfall – Tag der Steuerentstehung – Feststellungen zu Grundstückswerten – Ertragswertverfahren – Betriebskosten – Berechnung der Durchschnittsmiete – Alterswertminderung – Bodenrichtwert – Regelwert – zivilrechtlicher Eigentumsübergang – Ansatz der Kaufpreisforderung – schwebendes Geschäft – Sachleistungsanspruch – Kapitalschuld – Kapitalforderung – Nachlassverbindlichkeiten – Erblasserschuld – Leibrente – Pflichtteilsanspruch – Erbfallkosten – Ermittlung der Erbschaftssteuer



StB-Klausur 69

» Umsatzsteuer (2 Stunden)

Unternehmer i. S. § 2 UStG – Erbringung von Lieferungen und sonstigen Leistungen – Werklieferung gem. § 3 Abs.4 UStG – einheitlicher Lieferzeitpunkt – Verschaffung der Verfügungsmacht – Sollversteuerung – Berichtigung der Steuerschuld – Uneinbringlichkeit einer Forderung – steuerbare innergemeinschaftliche Beförderungsleistung – steuerbarer innergemeinschaftlicher Erwerb – Reihengeschäft – innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft – Vorsteuerabzug – abzugsschädliche Umsätze – Ort des Beginns der Beförderung – Sonderregelung des § 3 c UStG – Veräußerung bebauter Grundstücke – Steuerpflicht nach § 9 UStG – steuerfreie Lieferungen – Änderung der Verhältnisse i.S. des § 15 a UStG – Ausschlussumsätze i.S. des § 15 Abs.2 Nr.1 UStG – Vereinfachungsregelungen des § 44 UStDV – Leistungsempfänger als Steuerschuldner – Lieferung eines unbebauten Grundstücks – Lieferung an einen Unternehmer für dessen Unternehmen – Berichtigung des Vorsteuerabzugs – Sicherungsübereignung – Bemessungsgrundlage i.S. des § 10 Abs.1 UStG – Änderung der Verhältnisse



StB-Klausur 70

» Körperschaftsteuer (2 Stunden)

Steuersubjekt Kapitalgesellschaft - persönliche und sachliche Steuerpflicht einer GmbH - Gewinn-, Einkünfte und Einkommensermittlung - Einlageverpflichtung - vGA



StB-Klausur 71

» Ertragsteuern (2 Stunden)

Betriebsaufspaltung – Familiengesellschaft – Sonderbetriebsvermögen – vGA – Teileinkünfteverfahren – Abgrenzung zur Organschaft nach KSt/GewSt bzw. UStG



StB-Klausur 72

» Internationales Steuerrecht (2 1/4 Stunden)

Persönliche Steuerpflicht- un/beschränkte Steuerpflicht - Ermittlung der Einkünfte - Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit - Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung - DBA Türkei - Progressionsvorbehalt - Einkünfte aus Gewerbebetrieb -Veräußerungsgewinn i.S. § 17 EStG - Halbeinkünfteverfahren - DBA Polen - Quellensteuer - zu versteuerndes Einkommen - Altersentlastungsbetrag



StB-Klausur 73

» Bilanzsteuerrecht (1 3/4 Stunden)

Gesellschafteraufnahme in eine OHG - Gesellschaftssonder- und Ergänzungsbilanzen - Gewinnermittlung und -Verteilung



StB-Klausur 74

» Bilanzsteuerrecht (1 3/4 Stunden)

Unbebautes Grundstück - Ratenzahlungsverpflichtung - Anschaffungskosten - ARA - unentgeltliche Übertragung aus BV - Übertragung einer Beteiligung - verdeckte Einlage



StB-Klausur 75

» Bilanzsteuerrecht (2 1/2 Stunden)

Erhaltungsaufwand - anschaffungsnahe HK - Bilanzberichtigung - Mehr- und Weniger-Rechnung nach der Bilanzposten und nach der GuV-Methode - Rückstellungen - Sonderabschreibung nach § 7g EStG - Rechnungsabgrenzungsposten - Rückstellung für Steueraufwand





StB-Klausur 76

» Abgabenordnung (2 1/4 Stunden)

Anwendung von Korrekturnormen auf Verwaltungsakte nach Bestandkraft – Einspruch - offenbare Unrichtigkeiten - neue Tatsachen - Verschulden des Stpfl. und Mitverschulden des FA – Wiedereinsetzung in den vorigen Stand – Grundsätze von Treu und Glauben - Auskünfte und verbindliche Zusagen der FB sowie deren Widerruf – Fortsetzungsfeststellungsklage



StB-Klausur 77

» Erbschaftsteuer (1 3/4 Stunden)

Persönliche Steuerpflicht - Erwerb von Todes wegen durch Erbanfall – Tag der Steuerentstehung – Feststellungen zu Grundstückswerten – Ertragswertverfahren – Betriebskosten – Berechnung der Durchschnittsmiete – Alterswertminderung – Bodenrichtwert – Nachlassverbindlichkeiten – Erblasserschuld – Leibrente - Erbfallkosten – Ermittlung der Erbschaftssteuer



StB-Klausur 78

» Umsatzsteuer (2 Stunden)

Rückgängigmachung einer Lieferung - Berichtigung der BMGL - Werklieferung - Reihengeschäft - ig. Erwerb - Differenzbesteuerung - ermäßigter Steuersatz - unentgeltliche WA - Organschaft



StB-Klausur 79

» Körperschaftsteuer (3 Stunden)

Nichtabziehbare Aufwendungen - Schadenersatz - verdeckte Gewinnausschüttung - Tantiemezusage - Nachzahlungsverbot - dauernde Wertminderung - formeller Bilanzenzusammenhang - Dividende - ausländische Beteiligung - Verlustabzug - Teilwertabschreibung - stille Beteiligung - Ermittlung der KSt



StB-Klausur 80

» Einkommensteuer (3 Stunden)

Persönliche und sachliche Steuerpflicht - Tausch - Grundstückssachverhalte - Einkünfte aus Gewerbebetrieb - Übertragung stiller Reserven - Entnahmen - Einlagen - Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung - Einkünfte aus Kapitalvermögen - sonstige Einkünfte - Einkommen



StB-Klausur 81

» Bilanzsteuerrecht (2 1/4 Stunden) - 5. Woche - Mega-GmbH

Mietereinbauten - sofort abzugsfähiger Erhaltungsaufwand - Betriebsvorrichtung - Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten - Herstellungskosten - Kapitalrücklage - steuerliches Einlagekonto - verdeckte Einlage - nachträgliche AK - Veräußerungsgewinn - Wertberichtigung auf Forderungen



StB-Klausur 82

» Bilanzsteuerrecht (3 3/4 Stunden) - 5. Woche - Bunt und Specht OHG

Angleichungsbuchungen und Folgewirkungen nach Betriebsprüfung - Grundstückskauf – Rentenschuld mit Währungsklausel - Kaufvertrag zwischen Gesellschaft und Gesellschafter - Leasingvertrag - Bewertung von Umlaufvermögen - Rückstellung für drohende Verluste - Vorwegvergütungen - Verkauf eines Gesellschaftsanteils



StB-Klausur 83

» Abgabenordnung (1 1/2 Stunden)

Steuerbescheid - Festsetzungsverjährung - Einspruchsverfahren - Antrag auf schlichte Änderung - Anwendung von Korrekturnormen - neue Tatsachen - Grundlagenbescheid - Folgebescheid - Mitberichtigung von Rechtsfehlern gem. § 177 AO



StB-Klausur 84

» Erbschaftsteuer (2 1/4 Stunden)

Persönliche Steuerpflicht - Bewertungsstichtag - Entstehung der Steuer - Erwerb von Todes wegen - Steuerschuldner - Bewertung von Grundvermögen - Bewertung GmbH-Anteil - Geldforderungen - schwebendes Geschäft - übriges Vermögen - Leibrente als Nachlassverbindlichkeit - ErbSt-Festsetzung



StB-Klausur 85

» Umsatzsteuer (2 1/4 Stunden)

Rechnungen i.S.d. § 14 UStG - Rechnungsberichtigungen - VoSt-Abzug - Unternehmerwechsel - Verfahrensfragen zur Rechnungsberichtigung - Festsetzungsverjährung - Steuerhinterziehung



StB-Klausur 86

» Einkommensteuer/Umwandlungssteuerrecht (1 3/4 Stunden)

Persönliche und sachliche Steuerpflicht – Formwechsel einer PG in eine Kapitalgesellschaft – Einbringungsgewinn – sonstige Einkünfte – Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit – Einkünfte gem. § 16 EStG - Gestaltungsrahmen



StB-Klausur 87

» ESt/BilSt/Umwandlungssteuerrecht (3 1/4 Stunden)

Bewertung Grund und Boden und Gebäude - Betriebsvorrichtungen - Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten - Rentenverbindlichkeit - Verschmelzung - Anwachsung - Einkommensermittlung



StB-Klausur 88

» Umwandlungssteuer (1 Stunde)

Anteilstausch - Einbringungsgewinn - Buchwertansatz - Einbringungsgewinn II - Einkommensermittlung - steuerliches Einlagekonto



StB-Klausur 89

» Bilanzsteuerrecht/Umwandlungssteuerrecht (2 1/2 Stunden)

Gesellschaftsform, Aufdeckung von stillen Reserven, Tausch, fortgeführte AK, Erwerb in Abbruchabsicht, Einbringung in vermögensverwaltende GmbH & Co. KG, Absetzung für außergewöhnliche technische Abnutzung



StB-Klausur 90

» Bilanzsteuerrecht/Umwandlungssteuerrecht (1 1/2 Stunden)

Sacheinlage nach dem UmwStG – Realteilung – Übertragung von BV - Betriebsaufspaltung - gewerblich geprägte Personengesellschaft



StB-Klausur 91

» Bilanzsteuerrecht/Umwandlungssteuerrecht (2 Stunden)

Umwandlung einer OHG in eine GmbH - Bewertung des eingebrachten Vermögens - Einbringungsgewinn - steuerliche Rückwirkung der Einbringung - Entnahmen, Einlagen, verdeckte Gewinnausschüttungen und verdecke Einlagen im Zusammenhang mit der Rückwirkung - Ermittlung der Anschaffungskosten für einbringungsgeborene Anteile



StB-Klausur 92

» Internationales Steuerrecht (1 Stunde)

Auslandswohnsitz - Territorialprinzip - beschränkte Steuerpflicht - DBA - Einkünfte aus Gewerbebetrieb - Veräußerungsgewinn Mitunternehmeranteil - Veräußerungsgewinn Kapitalgesellschaftsanteil - Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung



StB-Klausur 93

» Bilanzsteuerrecht (1 Stunde)

Ausfuhrlieferung - Forderungen in ausländischer Währung - Folgebewertung einer Forderung in ausländischer Währung - Sicherungsgeschäft - immaterielles WiG - Bewertungseinheiten nach HGB und EStG



StB-Klausur 94

» Abgabenordnung (1 Stunde)

Zusammenveranlagung und Einzelveranlagung in der ESt - gesonderte Feststellung - gesonderte und einheitliche Feststellung - örtliche Zuständigkeit



StB-Klausur 95

» Bilanzsteuerrecht/Internationale Steuerrecht (1 Stunde)

Warenbewertung - Anschaffungskosten - Bewertung von Betriebsstoffen - Skontoabzug - Steuerentstrickung beim AV - innergemeinschaftliches Verbringen - Ausgleichsposten nach § 4g EStG - Dauerhaftigkeit einer Wertminderung beim abnutzbaren AV - Teilwertabschreibung - Gewinnauswirkung nach der Bilanzpostenmethode



StB-Klausur 96

» Einkommensteuer (1 1/2 Stunden)

Freiberufliche Einkünfte - Eröffnungsbilanz - Übergang zur Gewinnermittlung nach § 4 Abs.1 EStG - Zu- und Abrechnungen



StB-Klausur 97

» Umsatzsteuer (1 Stunde)

Reihengeschäft und innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft



StB-Klausur 98

» Abgabenordnung (1 1/2 Stunden)

Einspruchsverfahren - Zulässigkeit - Begründetheit - vorläufiger Rechtsschutz - Korrekturnormen



StB-Klausur 99

» Einkommensteuer (1 1/2 Stunden)

Gesamtrechtsnachfolge - Einkünfte nach § 17 EStG - Veräußerungsgewinn - Veräußerungsverlust - Teileinkünfteverfahren



StB-Klausur 100

» Gewerbesteuer (1 1/2 Stunden)

Einzelunternehmen - Organschaft - stille Gesellschaft - Ermittlung maßgeblicher Gewerbeertrag bei der Organgesellschaft und beim Organträger



StB-Klausur 101

» Finanzgerichtsordnung (2 Stunden)

Klagearten - Klagemöglichkeiten - Klageschriftsatz - Sachentscheidungsvoraussetzungen - Gang des Verfahrens - Rechtsmittel - Kostenentscheidung



StB-Klausur 102

» Finanzgerichtsordnung (1 Stunde)

Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren - gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren - vorläufiger Rechtsschutz - Verwertungsverbot von Erkenntnissen aus einer Außenprüfung



StB-Klausur 103

» Bilanzsteuerrecht (1 1/2 Stunden)

Darlehensvertrag - Sicherungsübereignung - Zurechnung eines WiG - Verwertung des Sicherungsobjekts - umsatzsteuerrechtliche Problematik - Bilanzberichtigung - Gewinnauswirkung nach Bilanzposten- und GuV-Methode



StB-Klausur 104

» Internationales Steuerrecht (1 1/2 Stunden)

Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht - DBA - Einkünfte aus selbständiger Arbeit, Vermietung und Verpachtung, Dividendeneinkünfte sowie § 17 EStG - Gewinnermittlung - Wegzugsbesteuerung



StB-Klausur 105

» Körperschaftsteuer (1 1/2 Stunden)

Körperschaftsteuerpflicht - Einkommensermittlung - verdeckte Gewinnausschüttung - Dividendeneinkünfte- Besteuerung beim Anteilseigner - steuerliches Einlagekonto



StB-Klausur 106

» Erbschaftsteuer (2 1/2 Stunden)

Grundbesitzwert - Betriebsgrundstück - eigengewerbliche Nutzung - Wohnnutzung - Jahresmiete - Zurechnung - Alterswertminderung - Bereicherung - gemischte Schenkung - Schenkung unter Auflage - Betriebsvermögen - Gegenleistung - Pflegeleistung - Wohnrecht - Steuerwert - Erbanfall - Vorausvermächtnis - Vermächtnis - GmbH-Beteiligung - Bankguthaben - Hausrat - steuerpflichtiger Erwerb - Jahressteuer - Ablösung



StB-Klausur 107

» Erbschaftsteuer (2 Stunden)

Steuerpflicht - steuerpflichtiger Vorgang - Bewertung bebauter Grundstücke in verschiedenen Variationen - übriges Vermögen - Nachlassverbindlichkeiten - Rentenverpflichtung - Berechnung der ErbSt



StB-Klausur 108

» Erbschaftsteuer (1 Stunde)

Steuerpflicht - steuerpflichtiger Vorgang - Schenkung unter Lebenden - Bewertung - Berechnung der ErbSt



StB-Klausur 109

» Umsatzsteuer (1 1/2 Stunden)

Unternehmer - Unternehmereigenschaft - Besteuerungsverfahren - Steuerschuldner - Steuerentstehung - Werklieferung - Grundstückslieferung - Bauleistungen - Nutzungsüberlassung - Vorsteuerberichtigung - Werkleistung - Reihengeschäft



StB-Klausur 110

» Umsatzsteuer (1 3/4 Stunden)

Grundstückssachverhalte in verschiedenen Variationen - Vorsteuerberichtigung - Vermittlungsleistungen - Pfandrechte - Bauleistungen



StB-Klausur 111

» Abgabenordnung (1 3/4 Stunden)

Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren - Einsprüche bei gesonderter und einheitlicher Feststellung - Mitunternehmerschaftsfragen - Hinzuziehung - Gesamtrechtsnachfolge - Korrekturnormen - Mitberichtigung von Rechtsfehlern



StB-Klausur 112

» Abgabenordnung (1 Stunde)

Vorläufiger Rechtsschutz - Aufteilungsbescheid - Aufrechnungserklärung - außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren - Abrechnungsbescheid



StB-Klausur 113

» Abgabenordnung (1 Stunde)

Aufrechnung - außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren - Abrechnungsbescheid



StB-Klausur 114

» Abgabenordnung (1 1/2 Stunden)

Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren - Einspruch gegen Zwangsgeldfestsetzung - Gesamtrechtsnachfolge - Einspruch gegen Steuerbescheid



StB-Klausur 115

» Einkommensteuer/Körperschaftsteuer (1 1/2 Stunden)

Organschaft (OHG - GmbH) - Einkommensermittlung Organgesellschaft und Organträger - verdeckte Entnahme - Gewinnverteilung - steuerlicher Ausgleichsposten



StB-Klausur 116

» Gewerbesteuer/Körperschaftsteuer/Umsatzsteuer (1 1/2 Stunden)
Organschaft in der USt und im KStG - gewerbesteuerliche Folgen - Einkommensermittlung - Ermittlung des maßgeblichen Gewerbeertrags - Hinzurechnungen - Abrechnungen - Gewerbesteuerzerlegung



StB-Klausur 117

» Bilanzsteuerrecht (1 1/2 Stunden)

Mobilienleasing - Vollamortisation- Zurechnungsentscheidung - umsatzsteuerrechtliche Behandlung - Sonderzahlung - Kreditausfallversicherung



StB-Klausur 118

» Bilanzsteuerrecht (2 Stunden)

Handels-und Steuerbilanzfragen zur Anpassung im Anschluss an eine Außenprüfung bei einer Kapitalgesellschaft - steuerlicher Ausgleichsposten



StB-Klausur 119

» Bilanzsteuerrecht (1 1/4 Stunden)

Anpassung im Anschluss an eine Außenprüfung bei einer Personengesellschaft - Zweigniederlassung in den Niederlanden - DBA - Verlagerung von AV in die ausländische Betriebsstätte - steuerlicher Ausgleichsposten - Verlagerung von AV aus der ausländischen Betriebsstätte in das Stammhaus



StB-Klausur 120

» Umwandlungssteuerrecht (1 1/2 Stunden)

Aufwärtsverschmelzung einer Tochter-GmbH auf die Muttergesellschaft (GmbH) - Übertragungsgewinn - Übernahmegewinn - Übertragungsbilanz - Beteiligungskorrekturgewinn



StB-Klausur 121

» Umwandlungssteuerrecht (1 1/4 Stunden)

Einzelunternehmen - Einbringung in neu gegründete GmbH - handels- und steuerrechtliche Folgen - Steuerneutralität - Umsatz- und Grunderwerbsteuer - Eröffnungsbilanz - Zwischenwertansatz - Einbringungsgewinn - § 6b EStG-Rücklage



StB-Klausur 122

» Umwandlungssteuerrecht (1 1/4 Stunden)

Einbringung von WiG in eine Personengesellschaft gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten - Kapitalgesellschaft als Einbringende - Aufdeckung stiller Reserven - Ergänzungsbilanz



StB-Klausur 123

» Umwandlungssteuerrecht (2 Stunden)

Formwechselnde Umwandlung einer GmbH in eine OHG



StB-Klausur 124

» Umwandlungssteuerrecht (1 1/4 Stunden)

Realteilung einer OHG



StB-Klausur 125

» Gewerbesteuer (1 1/2 Stunden)

Vermögensverwaltende Personengesellschaft - Gewerbliche Prägung - Gewerbesteuerpflicht - Gewerbeertrag - GewSt-MB - Alternativüberlegung Betriebsaufspaltung mit Folgen für GewSt



StB-Klausur 126

» Abgabenordnung (2 Stunden)

Prüfungsanordnung – Prüfungsdurchführung – Korrektur von Verwaltungsakten – Änderungsvorschriften - Ablaufhemmung - Festsetzungsverjährung



StB-Klausur 127

» Umwandlungssteuerrecht (3/4 Stunden)

Eintritt eines neuen Gesellschafters in eine bereits bestehende PG mittels Bareinlage



StB-Klausur 128

» Erbschaftsteuer (1 Stunde)

Steuerpflichtiger Erwerb durch Erbanfall, Steuerpflicht, Bewertung Teileigentum, Aktien, sonstiges Vermögen, Lebensversicherung, ErbSt-Berechnung



StB-Klausur 129

» Umwandlungssteuerrecht (3/4 Stunden)

Einzelfälle zur Verschmelzung einer Kapitalgesellschaft auf ein Einzelunternehmen und auf eine Personengesellschaft



StB-Klausur 130

» Umwandlungssteuerrecht (3/4 Stunden)

Verschmelzung einer Kapitalgesellschaft auf eine Kapitalgesellschaft



StB-Klausur 131

» Umwandlungssteuerrecht (1 Stunde)

Einbringung eines Einzelunternehmens in eine Kapitalgesellschaft